财政部、国家税务总局有关负责人就个税改革澄清五大疑问核心提示
提请全国人大常委会审议的个人所得税法修正案(草案)，对现行个人所得税法规定的工资、薪金所得的费用扣除标准作了修改，并将于9月下旬举行专题立法听证会。为什么把费用扣除标准确定在1500元?为什么要全国统一标准?为什么低收入者也应纳税?住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金等是否缴税？……财政部和国家税务总局相关负责人对此进行了详细解读。
针对个税改革的种种疑问，记者近日采访了财政部税政司和国家税务总局所得税司的负责人。
问题一为什么要进行费用扣除
答：个人所得税的征税对象是个人取得的各项应纳税所得，而应纳税所得并不是指个人取得的全部收入，原则上应当是对净所得征税。个人所得税应纳税所得额的确定，首先必须保证居民的基本生活不受影响，即将居民基本生活费用在税前扣除，以保证劳动力的再生产。对个人取得的工薪收入进行费用扣除后征税是各国的通常做法。
但“费用扣除额”与“起征点”不是一回事。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额低于起征点时，无须纳税；当课税对象数额高于起征点时，就要对课税对象全额征税。费用扣除额是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于费用扣除额时，无须纳税；当个人收入高于费用扣除额时，则对减去费用扣除标准后的个人收入征税。
问题二1500元的依据是什么
答：在研究确定这一费用扣除标准时，主要遵循了以下原则：
一是以全国平均的居民收支水平为基础，适当兼顾东部地区生活费用水平较高的现实情况。因为个人所得税是对国民普遍征收的一种税，不是专门对高收入者征收的，在基本费用扣除标准问题上应当一致。
二是政策落脚点应当主要放在城镇人口。因为目前实际存在的城乡二元经济结构，决定了占我国人口总数三分之二以上的农村居民基本达不到个人所得税征税标准。所以，在确定个人所得税费用扣除标准时，需要以城镇居民收支水平作为测算基础。
三是费用扣除标准的确定应当与城镇居民住房、教育、医疗等改革结合考虑。
问题三为什么要统一标准
答：首先，从个人所得税调节收入分配差距的目标出发，扣除标准应当全国统一。如果富裕地区扣除标准定得高，贫困地区定得低，不但没有起到调节收入分配的作用，反而会进一步加大不同地区个人税后收入的差距，形成对贫富地区的逆向税收调节。
其次，扣除标准全国统一，有利于人才在全国的自由流动，有利于为中西部地区经济社会发展创造公平的税收环境。
最后，从国际通行做法看，一个国家的基本扣除标准也都是统一的。
问题四低收入者为什么要纳税
答：此次将费用扣除标准从800元提高到1500元后，使现阶段绝大部分中低收入者不缴税或少缴税，体现了对低收入者的照顾。但是，对中低收入者超过费用扣除标准的收入部分，同样应纳入个人所得税征收范围，依法纳税是每一个公民应尽的义务。
问题五“四金”是否缴个税
答：此次提高费用扣除标准后，“四金”(住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金)的优惠政策继续保持不变。
近几年来，各地相继进行了住房、医疗和养老保险等社会保障制度的改革。为支持和配合这些改革措施的出台，财政部和国家税务总局规定，企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构实际缴付的“四金”，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，免征个人所得税；对上述各项基金存入银行个人账户产生的利息，免征个人所得税。这些优惠政策，激发了企业和个人自主缴付各种社会保障基金的积极性，促进了社会保障制度的改革。
本报讯 据北京日报消息记者从税务部门权威人士处获悉,国家税务总局正在酝酿关于房地产税收政策调整的又一“动作”,将对个人无偿赠与住房征收个人所得税,以进一步加强对房地产税收的征管。
正在酝酿的具体政策调整可能会涉及以下几方面内容———
免税范围将缩小
一是个人无偿赠与住房免征个人所得税范围将缩小。个人无偿赠与住房免征个人所得税范围的界定可能将与土地增值税的有关规定相一致,即只有两种情况下个人赠与住房可以不征个人所得税:一是房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。二是房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。除此之外的个人无偿赠与住房的行为,都要按照规定征收个人所得税。
与此同时,个人所得税法规定,对个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税。考虑到新老政策的衔接问题,在新的税收政策调整中,也有可能会规定一个可以免征个人所得税的居住年限。
个税契税同时收
二是个人无偿赠与住房应缴纳的个人所得税可能将与契税同时征收。现在营业税、契税等房地产税收,实行的是“先税后证”的征收方式,即转让环节的税收要与契税同时征收后,才给纳税人办理产权证书。个人无偿赠与住房应缴纳的个人所得税,也可能采取同样的征收方式,即与契税同时征收。
私企老板避税可能挨罚5倍
本报讯据民营经济报消息个人所得税法修正案草案不仅提高个税起征点，还要求高收入者自行申报纳税。权威人士认为这旨在缓解目前的贫富差距。
根据新的规定：个人所得超过国务院规定数额的纳税人都必须自行申报，而且，扣缴义务人必须办理全员全额扣缴申报，税务机关就可以按照税收征管法的规定，对不申报或申报不实的纳税人，处以不缴或者少缴的税款50%%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
据悉，修正案获得立法机关通过后，国务院将制定“高收入者”的申报标准。
