财务工作在报业集团中处于不可替代的重要位置。不管是报业集团的日常运营和管理，还是资本运作、企业并购等重要项目的实施，都离不开财务部门。不敢想象，一个每天有大量涉及采编、广告、发行、投资等方面的现金流量的报业集团，如果没有完善和科学的财务管理系统，如何能够保持正常的运营？财务就像是一根主线，把所有的经营部门连接在一起，报社高层就是通过把握这根主线掌握所有的经营部门，并对关系报业发展的重大事项进行决策的。

　　一、报业集团财务管理的模式

　　报业集团凭借自身优势，将重大的财权集中到集团中心，并把财务管理权力渗透和延伸到各个部门。笔者认为：报业集团的财务管理应采用“七大中心”的模式。
　　1、资产管理中心
　　报社资产由集团统一管理，各部门受托经营本部门资产。资产的处置权必须经集团审批，任何单位和个人不具备资产处置权。资产管理中心的主要职责是：固定资产、流动资产、无形资产、对外投资及报社其他资产的登记、统计、评估、检查等管理工作：参与报社所有家具、材料、大批量物资的招标、采购和管理工作。
　　2、投资管理中心
　　报业集团的投资及部门的投资应纳入集团财务战略规则，并通过财务预算管理对各类投资活动的现金流量进行控制。投资管理中心的主要职责有：建立健全报业集团的投资立项、审批、控制、检查和监督制度；编制报业集团投资活动的预算，参与报业集团固定资产投资项目方案的审定；审核部门资产的变动情况：参与对外投资方案的制定等。
　　3、融资管理中心
　　报业集团的财务管理部门应高度集中对外融资管理权，任何部门不得擅自对外融资。融资管理中心的主要职责：提出重大融资事项的方案(如发行债券，吸收外部投资等)，制订集团对外担保管理办法；监控报业集团的资产负债率和借款风险；编制集团融资活动的现金流量预算：并汇总编制全集团融资活动的现金流量预算，实施负债总量控制和资本结构的调整优化。
　　4、资金结算中心
　　如何把报业集团闲散的资金集中起来，保证报社重点项目的资金需要，加速资金周转，提高资金使用效率，是报业集团资金管理面临的重要问题。资金结算中心的主要职责有：统一管理银行账户，调剂资金余缺，核定各部门对外付款的定额：审核预算外付款的申请，审核内部贷款申请；负责报社内部往来结算的管理，控制报业集团流动资金存量和应收账款总量。
　　5、财务预算控制中心
　　财务预算是实施有效财务控制的重要手段。报业集团的财务预算应围绕效益预算这根主线，不断拓宽预算管理的范围，提高预算的精确度，加大预算执行情况的考核力度，真正使预算起到约束性作用。财务预算控制中心的主要职责是：制订预算编制规程，编制集团财务预算，检查和监控财务预算执行情况，对预算执行过程中的问题提出建议；审核各部门预算外支出申请；组织各部门预算完成情况的考评工作，提交财务考核与评价报告等。
　　6、财务会计管理中心
　　财务会计管理中心主要从事财务与会计的业务管理、报业集团内部财务人员的管理等工作，以保证财务管理工作的规范、高效。其主要职责是：建立健全报业集团财务管理办法；制定报业集团统一的财务管理制度；检查监督集团内部各单位的财务会计工作；管理集团财务部委派的财务人员，负责财务人员的教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责，加强报业集团会计电算化网络系统的建设；督促下属单位及时提交各种会计资料，实施对下属单位会计信息的调用和监控；建立集团财务分析系统，及时分析各单位的经营情况和财务状况。
　　7、税费征纳管理中心
　　实行税费的统一缴纳和集中管理，有利于报业集团整体税负最小化，也有利于改善报业集团与征缴机关的关系，提高报社运作资金的效率。税费征纳管理中心的主要职责是：分析研究国家的税法和费用征管规定；协调并处理好报社与税务、社会保障等机构的征缴关系；制定报社税费筹划方案；计提交纳报社各种税金、费用；制定报社年度纳税计划。

　　二、财务管理模式运行的保证

　　1、建立财务人员统一委派制度
　　实行会计委派制，是保证会计人员依法行使会计监督和管理职权的有效形式，对整个报业集团的财务运作有着十分重要的意义，必须研究总结好的做法和经验，扎实有效地推行会计委派制。
　　(1)实行会计委派制度，从根本上改善了会计人员依法监督的环境，树立了会计人员依法监督的坚强后盾，解决了会计人员依法监督的后顾之忧，有助于会计人员依法行使职权，从而保证报社整体利益的最大化。
　　(2)实行会计委派制，能加强会计监督，促进党风廉政建设。由于委派会计人员是代表委派部门监督被委派单位的会计行为和经济活动，他的职权相对独立于被委派单位，他必须依照委派单位赋予的职责权限，在充分支持被委派单位依法理财、自主管理的前提下，发挥会计监督作用，这从财务管理第一线上抑制了腐败现象的滋生蔓延，促进了党风廉政建设。
　　(3)实行会计委派制，有利于加强公共资产的管理，防止公共资产消失。通过实行会计委派制，加强会计监督和管理，健全各种内部控制制度，能有效地监督公共资产的购置、使用、保管和处理，堵塞管理上的漏洞，保证公共资产的安全和完整。
　　(4)实行会计委派制，能加强会计核算的管理，真实完整地反映被委派单位的经济活动情况，提高会计信息的质量，从根本上治理会计造假现象，维护社会经济秩序。
　　(5)实行会计委派制，有利于加强财政资金使用的监督和管理，提高财政资金的使用效益，也增加了财政资金可能被套用的防线。
　　2、建立集团统一的财务管理制度
　　为了分析各子刊的经营情况，比较其经营成果，从而保证报业集团整体的有序运行，报社应根据部门的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务管理制度，规范各部门重要财务决策的审批程序和账务处理程序，提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。在此基础上，报业集团可以通过建立大型计算机网络系统，将下属子公司的财务信息都集中在计算机网络上，报社高层和财务主管可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、账簿、报表等信息，随时掌握各子公司的经营情况，及时发现存在的问题。
　　只有建立起一套完整、统一的财务管理制度，才能在集团内部上下之间进行有效的信息沟通，以进一步实现集团总部对分支机构的财务集中控制，这主要表现在四个方面：
　　(1)有利于规范会计核算工作，提高会计信息的质量保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性。
　　(2)有利于加强会计监督，从源头上预防和制止单位财务收支中可能发生的违规违法行为。所有收支都通过统一账户进出，进行会计统一核算，财务中心有权对各分支机构的收支事项和凭证进(下转第24页)(上接第52页)行合理性、合法性审查，对不符合政策、法规规定的收支和凭证可以要求有关部门纠正或补办手段，资金的使用管理实行全方位和全过程的监控，从而将有效地阻止单位财务收支中违规违法行为的发生，杜绝不合理的支出。
　　(3)有利于资金的合理调度，提高资金使用效益。实行统一的财务管理制度，有利于财务部门对资金加强统一调度和管理，使资金调度更加灵活，防止资金沉淀在一些部门而使用效率不高。同时也将从根本上改变资金管理分散的局面，有效地提高了资金使用效益。
　　3、建立健全财务监控机制
　　这种监控主要表现在资金控制。对报业集团而言，设立内部银行是集团实施资金控制的有效手段。内部银行是集团公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的集团财务部门的内部资金管理机构。它是内部结算中心、内部信贷中心、内部资金调剂中心、内部信息反馈中心的复合体。通过其自身的业务活动向有关方面提供可靠的财务信息。在内部银行制度下，集团各部门都在内部银行开设账户，其生产经营活动中的一切交易，通过内部银行办理结算，以监督资金流向。各部门只保留一个费用支付账户；内部银行根据集团中心为各部门核定的资金额度，对各部门定额内和超定额使用资金实行监控；各部门间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度，把闲置现金余额降到最低限度。
　　4、提高财务人员的业务能力
　　财务人员应该不断提高自身的业务能力，一个好的财务人员光懂财务还不够，应当积极主动地参与和了解其他部门的业务，提高自身的业务能力。要经常跟其他部门的同事进行沟通，去参加其他部门的会议；了解他们的业务运作规律和情况，并通过提供相应财务分析等手段积极支持其他部门的工作。
　　(作者系临沂日报社)

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